बजट की संरचना (Structure of the Budget)

सरकार के बजट के दो मुख्य घटक हैं:

(i) बजट प्राप्तियाँ
(ii) बजट व्यय

इस अध्याय में, हम केवल बजट प्राप्तियों को देखेंगे।

कल्पना करें कि आपके पास एक बड़ा गुल्लक है, और हर साल, आप उम्मीद करते हैं कि आपको अलग-अलग जगहों से पैसा मिलेगा—जैसे जन्मदिन के उपहार, पॉकेट मनी, और पुराने खिलौने बेचने से। बजट प्राप्तियाँ आपके इस अनुमान की तरह हैं कि पूरे साल में आपके गुल्लक में इन सभी स्रोतों से कितना पैसा आएगा। तो, अगर आपको लगता है कि आपको अपने जन्मदिन से ₹50, पॉकेट मनी से ₹30 और खिलौने बेचने से ₹20 मिलेंगे, तो आपके साल की कुल बजट प्राप्तियाँ ₹100 होंगी।

इसी तरह, बजट प्राप्तियाँ सरकार की सभी स्रोतों से वित्तीय वर्ष के दौरान अनुमानित धन प्राप्तियाँ हैं। बजट प्राप्तियाँ इस प्रकार वर्गीकृत की जाती हैं:

1. राजस्व प्राप्तियाँ
2. पूंजी प्राप्तियाँ

राजस्व प्राप्तियाँ

राजस्व प्राप्तियाँ सरकार की वे धन प्राप्तियाँ हैं जिनमें दो विशेषताएँ होती हैं:

(i) इन प्राप्तियों से सरकार पर कोई भी संबंधित देयता (liability) नहीं बनती। उदाहरण: कर प्राप्तियाँ। कर एक राजस्व प्राप्ति है क्योंकि इससे सरकार पर कोई भी संबंधित देयता नहीं बनती, क्योंकि यह सरकार को एकतरफा (एकतरफा) अनिवार्य भुगतान है, और

(ii) इन प्राप्तियों से सरकार की परिसंपत्तियों (assets) में कोई कमी नहीं होती। उदाहरण के लिए; कर प्राप्तियों से सरकार की परिसंपत्तियों में कोई कमी नहीं होती।

राजस्व प्राप्तियों के घटक

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जैसा कि आप ऊपर के चार्ट में देख सकते हैं, राजस्व प्राप्तियों को कर प्राप्तियों और गैर-कर प्राप्तियों में वर्गीकृत किया गया है।

कर प्राप्तियाँ (Tax Receipts): कर वह अनिवार्य भुगतान है जो घरों, फर्मों या अन्य संस्थागत इकाइयों द्वारा सरकार को किया जाता है। करदाता सरकार से किसी सेवा या लाभ की अपेक्षा नहीं कर सकता। आइए कर प्राप्तियों के प्रकार देखें:

1. प्रगतिशील कर (Progressive Tax): जैसा कि नाम से पता चलता है, एक कर प्रगतिशील कहा जाता है जब आय में वृद्धि के साथ कर की दर बढ़ जाती है। ताकि कर का वास्तविक बोझ अमीरों पर अधिक हो और गरीबों पर कम हो। उदाहरण: वर्तमान कर दर 0% है ₹0 से ₹3 लाख की आय पर, ₹3 लाख से ₹7 लाख की आय पर 5%, ₹7 लाख से ₹10 लाख की आय पर 10%, ₹10 लाख से ₹12 लाख की आय पर 15%, और आगे भी इसी प्रकार। इस प्रकार, आय के स्तर में वृद्धि के साथ कर की दर भी बढ़ती है।

2. प्रतिगामी कर (Regressive Tax): एक कर को प्रतिगामी कहा जाता है जब यह गरीबों पर अमीरों की तुलना में अधिक वास्तविक बोझ डालता है। यदि एक व्यक्ति जिसकी मासिक आय ₹1 लाख है, 10% आय कर देता है यानी ₹10,000, तो उसके पास ₹90,000 प्रति माह शेष होता है। लेकिन यदि एक व्यक्ति जिसकी मासिक आय ₹5,000 है, उसे 10% आय कर यानी ₹500 देना पड़ता है, तो यह उसके आवश्यक उपभोग में कटौती का कारण बन सकता है जिससे खराब आहार और इसलिए, खराब स्वास्थ्य हो सकता है। इस प्रकार, अमीर और गरीब पर स्थिर कर दर एक प्रतिगामी कर है, क्योंकि यह गरीबों पर अमीरों की तुलना में अधिक वास्तविक बोझ डालता है।

3. मूल्य वर्धित कर (Value Added Tax - VAT): मूल्य वर्धित कर एक अप्रत्यक्ष कर है जो उत्पादन के विभिन्न चरणों में 'मूल्य वर्धित' पर लगाया जाता है। मूल्य वर्धित का मतलब है उत्पादन के मूल्य और मध्यवर्ती खपत के मूल्य के बीच का अंतर। इसे उत्पादन के प्रत्येक चरण में लगाया जाता है।

4. विशिष्ट कर (Specific Tax): जब किसी वस्तु पर उसके इकाइयों, आकार या वजन के आधार पर कर लगाया जाता है, तो उसे विशिष्ट कर कहा जाता है।

5. प्रत्यक्ष कर (Direct Tax): प्रत्यक्ष कर एक प्रकार का कर है जो सीधे किसी व्यक्ति या संगठन पर लगाया जाता है और सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है। कर का बोझ किसी और पर नहीं डाला जा सकता। प्रत्यक्ष कर आमतौर पर आय, संपत्ति या धन पर आधारित होते हैं।

6. अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax): यह वह कर है जो एक व्यक्ति पर लगाया जाता है लेकिन किसी अन्य द्वारा भुगतान किया जाता है। अप्रत्यक्ष करों का बोझ दूसरों पर डाला जा सकता है। उदाहरण: वस्तु और सेवा कर (GST)।

गैर-कर प्राप्तियाँ (Non-Tax Receipts): गैर-कर प्राप्तियाँ वे राजस्व हैं जो सरकार को करों के अलावा अन्य स्रोतों से प्राप्त होते हैं। ये विभिन्न प्रकार की आय हैं जो सरकार के बजट में योगदान करती हैं लेकिन व्यक्तियों या व्यवसायों पर प्रत्यक्ष कराधान शामिल नहीं करतीं। गैर-कर प्राप्तियों के प्रकार इस प्रकार हैं:

1. शुल्क (Fees): लोगों को प्रदान की गई सेवाओं के लिए सरकार को भुगतान। उदाहरण: भूमि पंजीकरण शुल्क, जन्म और मृत्यु पंजीकरण शुल्क, पासपोर्ट शुल्क आदि।

2. जुर्माना (Fines): जुर्माना वे भुगतान हैं जो कानून तोड़ने वालों द्वारा सरकार को किए जाते हैं। उद्देश्य राजस्व कमाना नहीं है, बल्कि लोगों को कानूनों के प्रति सम्मानजनक बनाना है।

3. एस्कीट (Escheat): यह राज्य की वह आय है जो उन लोगों की संपत्ति से उत्पन्न होती है जो बिना किसी कानूनी उत्तराधिकारी के छोड़ जाते हैं। ऐसी संपत्ति का कोई दावा करने वाला नहीं होता। सरकार इससे राजस्व कमाती है।

4. विशेष मूल्यांकन (Special Assessment): विशेष मूल्यांकन वह भुगतान है जो उन संपत्ति मालिकों से लिया जाता है जिनकी संपत्ति का मूल्य सरकारी विकास गतिविधियों, जैसे सड़क निर्माण, सीवेज सिस्टम, या जल निकासी सुधारों के कारण बढ़ गया है। यह भुगतान विकास लागत का हिस्सा वसूलने में मदद करता है।

5. सार्वजनिक उद्यमों से आय (Income from public enterprise): कई उद्यम सरकार द्वारा स्वामित्व में होते हैं जैसे कि इंडियन ऑयल। इन उद्यमों का मुनाफा सरकार के लिए आय का स्रोत होता है।

6. अनुदान / दान (Grants / Donations): जब प्राकृतिक आपदाएं जैसे भूकंप, बाढ़ आदि होती हैं, तो लोगों का सरकार को दान और अनुदान देना सामान्य होता है।

पूंजी प्राप्तियाँ (Capital Receipts)

पूंजी प्राप्तियाँ वह धन प्राप्तियाँ हैं जो सरकार के लिए या तो एक दायित्व पैदा करती हैं या उसकी संपत्तियों में कमी का कारण बनती हैं।

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1. Recovery of Loans: केंद्र सरकार राज्य सरकार को वित्तीय संकट से निपटने के लिए ऋण देती है। जब ये ऋण वसूले जाते हैं, तो सरकार की संपत्तियाँ कम हो जाती हैं।

2. Borrowing & other Liabilities: सरकार पैसे उधार लेती है: आम जनता से, RBI से, बाकी दुनिया से (विदेशी सरकारों, अंतरराष्ट्रीय संगठनों से ऋण लेकर, या अंतरराष्ट्रीय निवेशकों को संप्रभु बॉन्ड जारी करके)।

3. Other Receipts: इसमें विनिवेश शामिल है, जहां सरकार सार्वजनिक क्षेत्र के उद्यमों में अपनी हिस्सेदारी निजी क्षेत्र को बेचती है, जिससे निजीकरण होता है। प्राप्त धन को पूंजी रसीद माना जाता है, क्योंकि यह सरकार की संपत्तियों को कम करता है।

अंत में, बजट रसीदें यह दर्शाती हैं कि सरकार अपनी गतिविधियों को कैसे वित्तपोषित करती है। राजस्व रसीदें स्थिर आय देती हैं बिना नए ऋण बनाए या संपत्तियों को कम किए, जबकि पूंजी रसीदें पैसे उधार लेने या संपत्तियाँ बेचने से संबंधित होती हैं। इन रसीदों को समझने से हमें यह पता चलता है कि सरकार अपनी वित्तीय स्थिति को कैसे प्रबंधित कर रही है और विकास को कैसे समर्थन दे रही है।